公式大全

　　一各种各样税的计算 ***

　　（一）所得税

　　1、一般纳税人

　　应纳税所得额=销项税-增值税抵扣

　　销项税=销售总额×征收率 这里征收率为17%

　　构成购买价=成本费×（1 成本利润率）

　　构成购买价=成本费×（1 成本利润率）÷（1-消费税税率）

　　2、進口货品

　　应纳税所得额=构成购买价×征收率

　　构成购买价=进口关税货物税 进口关税（ 所得税）

　　3、小规模纳税人

　　应纳税所得额=销售总额×增值税率

　　销售总额=价税合计销售总额÷（1 增值税率）

　　（二）所得税

　　1、一般状况：

　　应纳税所得额=销售总额×征收率

　　未税销售总额=价税合计销售总额÷（1 增值税率或增值税率）

　　构成购买价=（成本费 盈利）÷（1-消費征收率）

　　构成购买价=成本费×（1 成本利润率）÷（1-消费税税率）

　　构成购买价=（原材料成本费 加工成本）÷（1-消费税税率）

　　构成购买价=（进口关税货物税 进口关税）÷（1-消费税税率）

　　2、从量计税

　　应纳税所得额=市场销售总数×企业税款

　　（三）进口关税

　　1、从价计税

　　应纳税所得额=应纳税额進口货品总数×企业补税价×税率

　　2、从量计税

　　应纳税所得额=应纳税额進口货品总数×进口关税企业税款

　　3、复合型计税

　　应纳税所得额=应纳税额進口货品总数×进口关税企业税款 应纳税额進口货品总数×企业货物税×税率

　　（四）所得税

　　应缴税收入额=收入总额-准许扣减新项目额度

　　应缴税收入额=资产总额 纳税调整增加额-纳税调整降低额

　　应纳税所得额=应缴税收入额×征收率

　　月预缴税款额=月应缴税收入额×25%

　　月应缴税收入额=去年应缴税收入额×1/12

　　（五）个人所得税：

　　1、工资薪金所得个人所得：

　　应纳税所得额=应缴税收入额×税率-速算扣除数

　　2、稿酬所得：

　　应纳税所得额=应缴税收入额×税率×（1-30%）

　　3、别的各类个人所得：

　　应纳税所得额=应缴税收入额×税率

　　（六）别的税款

　　1、城区土地税

　　年应纳税所得额=记税土地面积（平米）×税率

　　2、房产税

　　年应纳税所得额=应纳税额房产原值×（1-扣减占比）×1.2%

　　或年应纳税所得额=房租收益×12%

　　3、资源税

　　年应纳税所得额=课税总数×企业税款

　　4、土增

　　所得税=出让房地产业获得的收益-扣减新项目

　　应纳税所得额=∑（每级距的土地资源增值额×税率）

　　5、房产契税

　　应纳税所得额计税基础×征收率

　　二应纳税所得额的计算 ***

　　（一）增值税计算方式

　　1、立即计税收法律

　　应缴所得税额：＝增值额×增值税率

　　增值额＝薪水＋贷款利息＋房租＋盈利＋别的升值新项目－货品销售总额的全值－法律规定扣减新项目购买货品额度

　　2、间接性计税收法律

　　扣减税款＝扣减新项目的扣减额度×扣减征收率

　　（1）购入扣税收法律

　　扣减税款＝当期购买扣减新项目额度×扣减征收率＋已由委托方代办代交社保的税款

　　（2）实耗扣税收法律

　　扣减税款＝当期具体损耗扣减新项目额度×扣减征收率＋已由委托方代办代缴的税款

　　一般纳税人应缴所得税额

　　一般纳税人应缴所得税额＝本期销项税－本期进项税

　　1、销项税＝销售总额×征收率

　　销售总额＝价税合计销售总额/（1＋征收率）

　　构成购买价＝成本费×（1＋成本利润率）

　　2、进项税

　　不可抵税的进项税＝当月所有进项税×当月免税政策新项目销售总额、非应纳税额新项目销售额累计/当月所有销售总额、销售额累计

　　小规模纳税人应缴所得税额

　　小规模纳税人应缴所得税额＝销售总额×增值税率

　　销售总额＝价税合计销售总额/（1＋增值税率）

　　销售总额＝价税合计收益（1＋所得税增值税率）

　　進口货品应缴所得税额

　　進口货品应缴所得税额＝构成购买价×征收率

　　构成购买价＝进口关税免税政策价钱＋进口关税＋所得税

　　（二）消費税款

　　1、从价定率的测算

　　推行从价定率 *** 测算的应缴消費税款＝销售总额×征收率

　　（1）应税消费品的销售总额＝含所得税的销售总额/(1＋增值税率或增值税率)

　　（2）构成购买价＝（成本费＋盈利）/（1-消費征收率）

　　（3）构成购买价＝（原材料成本费＋加工成本）/（1-消費征收率）

　　（4）构成购买价＝进口关税货物税＋进口关税＋应缴所得税税款

　　（5）构成购买价＝（进口关税货物税＋进口关税）/（1-消费税税率）

　　2、从量预算定额的测算

　　推行从量预算定额 *** 测算的应缴消費税款＝市场销售总数×企业金额

　　（三）所得税额

　　应纳税所得额＝应缴税收入额×征收率

　　应缴税收入额＝收入总额－准许扣减新项目额度

　　应缴税收入额＝资产总额＋（－）税款调节新项目额度

　　资产总额＝收入总额－成本费、花费、损害

　　1、制造业企业应缴税收入额公式计算

　　制造业企业应缴税收入额＝资产总额＋（－）税款调节新项目额度

　　资产总额＝利润总额＋长期投资＋营业外收入－营业外支出

　　利润总额＝商品销售盈利＋别的业务流程盈利－期间费用－销售费用

　　商品销售盈利＝商品销售收益－商品销售成本费－商品营业费用－商品销售税金及附加

　　别的业务流程盈利＝别的经营收入－别的业务流程成本费－别的市场销售税金及附加

　　当期竣工生产成本＝初期在商品自做半成品加工成本费账户余额＋当期商品会计成本－期终在商品自做半成品加工成本费账户余额

　　当期商品会计成本＝原材料＋薪水＋产品成本

　　2、商品流通企业公司应缴税收入额公式计算

　　应缴税收入额＝资产总额＋（－）税款调节新项目额度

　　资产总额＝利润总额＋长期投资＋营业外收入－营业外支出

　　利润总额＝主要经营的业务盈利＋别的业务流程盈利－期间费用－销售费用－汇兑损失

　　主要经营的业务盈利＝产品销售盈利＋ *** 代销收益

　　产品销售盈利＝产品销售净额－产品销售成本费－经营费用－产品销售税金及附加

　　产品销售净额＝产品销售收益－销售折扣与折让

　　3、饮服公司应缴税收入额公式计算

　　应缴税收入额＝资产总额＋（－）税款调节新项目额度

　　资产总额＝利润总额＋长期投资＋营业外收入－营业外支出

　　利润总额＝经营利润＋附营经营收入－附营业务流程成本费

　　经营利润＝主营业务收入－主营业务成本－营业费用－运营税金及附加

　　主营业务成本＝初期库存量原材料、半成品加工产成（商）品盘点账户余额＋当期购入原材料、产品额度额度－期终库存量原材料、半成品加工、产成（商）品盘点账户余额

　　（四）个人所得税额

　　1、薪水、薪酬个人所得

　　薪水、薪酬个人所得应缴个人所得税额＝应缴水收入额×税率－速算扣除数

　　应缴税收入额＝每月总收入额－3500

　　应纳税所得额＝应缴税收入额×税率－速算扣除数

　　应缴税收入额＝（未税收入额－速算扣除数）/(1-征收率)

　　2、个体户

　　应缴企业所得税额＝应缴税收入额×税率－速算扣除数

　　（1）将当月总计应缴税收入额计算成全年度应缴税收入额

　　全年度应缴税收入额＝当月总计应缴税收入额×12/当月总计运营月份额

　　（2）测算全年度应缴企业所得税额

　　全年度应缴企业所得税额＝全年度应缴税收入额×税率－速算扣除数

　　（3）测算当月总计应缴企业所得税额

　　当月应缴企业所得税额＝全年度应缴企业所得税额×当月总计运营月份额/12

　　（4）测算本月应缴企业所得税额

　　本月应缴企业所得税额＝当月总计应缴企业所得税额－总计已缴企业所得税额

　　3、稿酬所得

　　应缴企业所得税额＝应缴税收入额×20%×（1-30%）

　　＝应缴税收入额×20%×70%

　　4、工资薪金个人所得

　　（1）一次收益在20000元下列时

　　应缴企业所得税额＝应缴税收入额×20%

　　（2）一次收益20000～50000时

　　应缴企业所得税额＝应缴税收入额×20%＋应缴税收入额×20%×50%＝应缴税收入额×（20%＋10%）

　　（3）一次收益超出50000时

　　应缴企业所得税税款＝应缴税收入额×20%＋应缴税收入额×20%×100%＝应缴税收入额×（20%＋20%）

　　5、资产出让

　　资产出让应缴企业所得税额＝应缴税收入额×20%

　　应缴税收入额＝出让资产总收入额－资产固定资产原值－有效花费

　　6、贷款利息、股息红利个人所得

　　应缴企业所得税额＝应缴税收入额×20%

　　7、海外个人所得税款扣减额度

　　海外个人所得税税金扣减额度＝地区、海外个人所得按税收法律测算的应纳税总额×来自某国外的收入额/地区、外个人所得总金额

　　8、付款给扣缴义务人服务费的测算

　　服务费额度＝缴纳的个人所得税额×2%

　　（五）土增额

　　1、一般计算方式

　　应纳税总额＝∑各个距土地资源增值额×税率

　　某级距土地资源增值额×税率

　　土地资源增值率＝土地资源增值额×100%/扣减新项目额度

　　土地资源增值额＝出让房地产业收益－扣减新项目额度

　　2、简单记税方式

　　（1）土地资源增值额未超出扣减新项目额度额度50%的

　　应纳税所得额＝土地资源增值额×30%

　　（2）土地资源增值额超出扣减新项目额度50%，未超出100%的

　　应纳税所得额＝土地资源增值额×40%－扣减新项目额度×0.05

　　（3）土地资源增值额超出扣减新项目额度100%、未超出200%的

　　应纳税所得额＝土地资源增值额×50%－扣减新项目额度×0.15

　　（4）土地资源增值额超出新项目额度200%的

　　应纳税所得额＝土地资源增值额×60%－扣减新项目额度×0.35

　　（六）城市规划建设维护保养税

　　应缴大城市维护保养基本建设税款＝（商品销售总收入额＋运营总收入额＋别的运营总收入额）×地域税率

　　应补缴税款=具体运营总收入额×地域税率－已纳税额

　　退返税款＝已交税款－核查后的应纳税所得额

　　（七）資源税款

　　应纳税所得额＝课税总数×企业税款

　　（八）车船使用税

　　１、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、黄包车、单车等车子的年应纳税所得额的计算 *** 为：

　　年应纳税所得额＝车子保有量×可用的年税款

　　２、载货汽车年应纳税所得额的计算 *** 为：

　　年应纳税所得额=载货车净载货量×可用的年税款

　　３、客货双用的车应纳税所得额的计算 *** 为：

　　年应纳税所得额=载客一部分年应纳税所得额 载客一部分年应纳税所得额

　　载客一部分年应纳税所得额=载客车可用年税款×50%

　　载客一部分年应纳税所得额=载客一部分的净载货量数×可用的年税款

　　４、机动船应纳税所得额的计算 *** ：

　　机动船年应纳税所得额=机动船的净载货量×可用的年税款

　　５、非机动船应纳税所得额=非机动船的载重量载货量×可用的年税款

　　６、新选购的车子按购期年之内的余月数占比征缴车船使用税，其计算 *** 为：

　　新选购车船应缴车船使用税额=各种各样车船的载货量（或辆数）×购入起止月至征期终结的余月数/征期月数

　　补缴当期少报漏缴税款=少报漏缴车船使用税的总数(或净载货量、载重量载货量)×可用税款/按照规定缴库的频次

　　补缴当期少缴的税金=[应交车船使用税的总数（或净载货量、载重量载货量）×可用税款/按照规定缴库的频次]－已缴税金

　　退回误交的税金＝已缴的误交税金

　　退回应计算误差而多交的税金＝已进库的税金－再次核查后的应纳税所得额

　　房地产税款 年应缴房地产税税款＝房产评估值×征收率

　　月应缴房地产税税款=年应缴房地产税款/12

　　季应缴房地产税税款=年应缴房地产税款/4

　　（九）土地税额

　　年应缴土地税税款=应用土地资源的平米数量×每平米土地资源年税款

　　月或季应缴土地税税款=年应缴土地税额/12（或）4

　　（十）合同印花税额

　　１、产品购销合同应缴合同印花税的测算

　　应纳税所得额=销货额度×3/1000

　　２、工程建设勘察合同书应缴合同印花税的测算

　　应纳税所得额=扣除的花费×5/10000

　　３、生产加工承揽合同应缴合同印花税的测算

　　应纳税所得额=生产加工及承包收益×5/10000

　　４、建设工程工程项目承包协议应缴合同印花税的测算

　　应纳税所得额=承揽额度×3/10000

　　５、资产租赁协议应缴合同印花税的测算

　　应纳税所得额=租用额度×1/1000

　　６、仓储物流保管合同应缴合同印花税的测算

　　应纳税所得额=仓储物流存放花费×1/1000

　　７、借款协议应缴合同印花税的测算

　　应纳税所得额=贷款额度×0.5／10000

　　８、资产保险合同应缴合同印花税的测算

　　应纳税所得额=保险费用收益×1/1000

　　９、产权年限迁移书据应缴合同印花税的测算

　　应纳税所得额=书据所述额度×6/10000

　　10、技术合同应缴合同印花税的测算

　　应纳税所得额=合同书所述额度×3/10000

　　11、货运运输合同书应缴合同印花税的测算

　　应纳税所得额=运送花费×5/10000

　　12、营业账簿应缴合同印花税的测算

　　（1）记述资金账簿应缴合同印花税的计算 *** 为：

　　应纳税所得额=[（固资固定资产原值今年初数－去年已测算交纳合同印花税固资固定资产原值）＋（已有周转资金今年初数－去年已测算交纳合同印花税已有周转资金总金额）]×5/10000

　　（2）别的帐本应纳税所得额的测算。其公式计算为：

　　应纳税所得额=证件产品数量×5

　　（十一）进口关税

　　１、 进口税应纳税所得额的测算。其公式计算为：

　　应缴进口关税税款=货物税×进口税率

　　货物税=离岸价格 运输费用、保险费用等

　　=中国零售价/（1 进口税率 花费和毛利率（20%））

　　２、 出口关税应纳税所得额的测算。其公式计算为：

　　出口关税应纳税所得额=货物税×出入口征收率

　　货物税=离岸价格/（1 出入口征收率）

　　会计工作中，你是不是碰到愁眉不展不知道如何解决的难题呢？