不良率怎么算（不良资产率怎么算）

 

不良资产率怎么算

不良资产率，从定义上来说，是表示所有的不良资产占有全部资产的比率，计算公式为：

不良资产率=不良资产期末余额/总资产期末余额*100%，

不良资产是不能参与企业正常 *** 的资产，如债务单位长期拖欠的应收款项，企业购进或生产的呆滞积压物资以及不良投资等。对于企业来说，不良资产主要是指已经从企业账面上核销资产以及企业未核销但以计提减值准备的各类资产，主要包括实物类、债权类和股权类不良资产；而对于银行来说，在国内，商业银行的不良资产也就是不良贷款，但在国外，银行还持有其他资产，因此不良资产的范围较国内更为宽泛。

1、年末不良资产总额是指企业资产中存在问题、难以参加正常生产经营运转的部分，主要包括三年以上应收账款、其他应收款及预付账款，积压的存货、闲置的固定资产和不良投资等的账面余额，待处理流动资产及固定资产净损失，以及潜亏挂账和经营亏损挂账等。

2、年末资产总额指企业资产总额的年末数。数据取值于“资产负债表”。

3、企业的不良资产是指企业尚未处理的资产净损失和潜亏(资金)挂帐,以及按财务会计制度规定应提未提资产减值准备的各类有问题资产预计损失金额。

4、银行的不良资产主要是指不良贷款，俗称呆坏账。也就是说，银行发放的贷款不能按预先约定的期限、利率收回本金和利息。不良资产主要是指不良贷款， 包括逾期贷款（贷款到期限未还的贷款）、 呆滞贷款（逾期两年以上的贷款）和呆账贷款（需要核销的收不回的贷款）三种情况。 其他还包括房地产等不动产组合。

5、1998年以后，我国将资产分为“正常”、“关注”、“次级”、“可疑”、“损失”，即“五级分类”。1999年7月，央行下发了《中国人民银行关于全面推行贷款五级分类工作的通知》及《贷款风险分类指导原则（试行）》。按照人民银行的规定，现在通常提取的专项准备金比例为：关注2%、次级25%、可疑50%、损失100%。后三类为不良资产。 不良资产的比例＝不良资产/总资产×100%；

其中主要需要设定不良资产的判定标准，不良资产的判定标准主要从下列几个方面去考虑：

1、资产质量，如信用问题，即是否会出现违约，本息拿不回来，主要包括债权类资产，贷款、应收帐款、预付帐款等；

2、收益问题，没有收益的资产，只会导致费用产生，如废旧或损毁的设备、厂房等；

3、所有权问题，如即将破产的公司股权、资不抵债的公司股权等；

4、流动性问题，根本无法变现、变现可能出现重大价格损失的资产，被冻结的或处于诉讼中的资产等。

以上标准当然还要考虑一些程度上的问题，才能最终确认，每家公司和机构的认定标准可能不同，认定标准越严格，说明该家公司的财务管理越审慎。

银行的贷款五级分类标准，将后三类定为不良资产，基本上统一了银行不良债权类资产的认定标准，但具体操作上各家银行也会有一定的差异。