1. 购进物资时:
借:库存商品等科目
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
如果进项税额不得抵扣,在取得增值税专用发票时:
借:库存商品等科目
应交税费-应交增值税(待认证进项税额)
贷:银行存款
借:主营业务成本
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
如果购进的是不动产,比如会计网公司购买了一栋楼作为新办公地点,这里的进项税额可分期抵扣。那么购进时借方的应交进项税金额是当期可抵扣的金额,此外还要借记“应交税费-应交增值税(待抵扣进项税额)”,金额为以后期间可抵扣的金额。
在以后期间抵扣时:
借:应交税费-应交增值税(进项税额)(按规定允许抵扣的金额)
贷:应交税费-应交增值税(待抵扣进项税额)
2. 取得收入时:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
经常有粉丝询问lolo“什么时候确认收入”“没付费用要不要确认收入”之类的问题,这里要注意会计收入的确认与纳税义务的发生时间是否存在差异,根据实际情况选择是否用到“应交税费-待转销项税额”以及“应收账款”等科目。
3. 差额征税项目:
比如某物业公司是一般纳税人,为居民提供自来水服务,可按简易计税 *** 缴纳增值税,那么:
相关的成本费用发生时:
借:主营业务成本等科目
贷:银行存款
取得收入时:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
算出允许抵扣的税额:
借:应交税费-应交增值税(销项税额抵减)(或简易计税)
贷:主营业务成本等科目
4. 免税项目:
比如某工厂在市面上销售直接用于科学研究的仪器,符合增值税免税政策,那么分录为:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:营业外收入-补贴收入(或“其他收益”科目,具体视执行会计准则不同而不同)
在实际的会计核算中,也有人直接借记“银行存款”等科目,贷记“主营业务收入”完事。
另外要注意,一般纳税人的免税项目还要将进项税额转出:
借:主营业务成本
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
编辑搜图
请点击输入图片描述
?5. 出口退税项目
生产企业或外贸企业在这块的业务项目较多。
采购货物或原材料时:
借:原材料等科目
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
取得收入并结转成本:
借:银行存款
贷:主营业务收入
借:主营业务成本
贷:库存商品等科目
出口货物在征税与退税间存在税额差,目前执行免抵退政策,退的是进项税,只计算与进项税有关的应退税额和出口退税不得免征抵扣和退税的金额,这部分金额要转到成本下:
借:主营业务成本
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
计提出口退税款:
借:应收出口退税款
贷:应交税费-应交增值税(出口退税)
收到出口退税:
借:银行存款
贷:应收出口退税款
6. 月末结转增值税及缴纳:要用到“未交增值税”明细科目
要转出的未交增值税额=当月销项税额—当月进项税额—上月留抵税额
当转出未交增值税额为正时,分录:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
缴纳时:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
如果是缴纳以前期间的税费:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
如果是负数,不用做账务处理,就在借方有余额就行,下个月从销项税额中继续抵扣即可。
某些企业存在预缴增值税的情况,那么预缴时:
借:应交税费-预缴增值税
贷:银行存款
月末结转:
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-预缴增值税
在这个“网上丝绸之路”愈演愈烈的时代,网易考拉更名考拉海购并“卖身”阿里,成为跨境电商行业内最大的黑马。本文将拆解考拉海购这款产品,并深度分析它在行业内成功的因素。 2019年8月网易发布的2019...
一个以大学生等高智商为主要成员的犯罪团伙,频频攻击国内多家知名大型网络公司,非法截取他人信息,获取高额非法利益。近日,在四川省公安厅“净网2019”专项行动统一部署下,四川省资阳市公安局经过两个多月的...
LG、三星和sony近日都相继对外开放发布了自身在2015年第三季度的财务报告。整体看来,2020年每家Android智能机手机上的生产商总体主要表现都一般。可是在其中,HTC的财务报告看上去应该是最...
黑客查微博小号(微博黑客)(tiechemo.com)一直致力于黑客(HACK)技术、黑客QQ群、信息安全、web安全、渗透运维、黑客工具、找黑客、黑客联系方式、24小时在线网络黑客、黑客业务、黑客联...
1.什么是封包探嗅器? 封包探嗅器是一种类似于窃听器的装置.主要是用来探测网络上他人的封包内容.就像一个电话窃听器一样,可以让FBI(美国联邦调查局)去监听其它人的谈话内容..而"封包探嗅器"这个程序...
网上怎么找黑客办事相关问题 黑客wifi密码神器怎么样相关问题 为什么对黑客感兴趣 qq有一个网上追款是真的吗(奇瑞qq13款)...